公司財務管理制度15篇
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在現在社會,接觸到制度的地方越來越多,制度泛指以規則或運作模式,規範個體行動的一種社會結構。我敢肯定,大部分人都對擬定製度很是頭疼的,下面是小編爲大家收集的公司財務管理制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。
第一章總則
第一條爲加強對xx市xx實業股份有限公司(以下簡稱“公司”)子公司的管理和控制,進一步理順母、子公司之間的投資關係和母子公司之間的關聯交易事項,規範公司內部運作機制,不斷強化財務覈算和管理,維護公司和投資者的合法權益,促進公司的規範運作和健康發展。現根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等國家法律、法規、規範性文件和《公司章程》的有關規定,結合本公司的實際情況,制定本制度。
第二條本制度適用於公司範圍內的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據總體戰略規劃、產業結構調整及業務發展需要而依法設立的,具有獨立法人資格主體,公司依據章程或協議有權決定其財務和經營決策,據以從該企業的經營活動中獲取利益的子公司。其設立形式包括:
(一)全資子公司;
(二)公司與其他公司或自然人共同出資設立的,公司控股50%以上(不含50%)或派出董事佔其董事會絕大多數席位(控制其董事會)的控股子公司。
第三條公司子公司依法設立具有獨立的法人地位,獨立承擔民事責任。子公司應當根據《中華人民共和國會計法》等國家有關法律、法規、規範性文件和公司章程或協議的規定,依法設置會計機構,配備會計人員,組織和開展本公司的會計覈算和財務管理。
第四條子公司應根據本公司生產經營特點和管理的要求,建立和健全財務管理制度,不斷改進和完善管理基礎工作,真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量,依法計算和繳納國家稅收,接受上級有關部門和公司的檢查監督。除法定的會計賬冊、賬戶外,子公司不得另立會計賬冊、賬戶,不得編制虛假的財務報表,不得將公司資產以任何個人名義開立賬戶存儲。
第五條爲了規範公司的財務會計報表體系,提高公司對外披露財務會計信息的質量,各子公司在日常會計覈算和財務管理中所採用的會計政策及會計估計、會計變更等均應遵循公司的財務會計制度及其有關的規定。
第六條各子公司應建立和完善預算及成本管理體系,健全財務預測、會計覈算、監督控制、分析和考覈等管理基礎工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產,努力提高經濟效益;真實、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量,爲公司的經營決策提供有效的財務會計信息。
第二章管理基礎工作
第七條子公司生產經營中發生的一切經濟業務,必須根據國家統一的會計制度和公司財務管理的要求,及時填制真實、完整的原始記錄,確保會計覈算的原始資料的準確、有效、合法。[page]
第八條建立和完善預算管理制度,規範會計覈算基礎工作,嚴格控制成本、費用,努力提高經濟效益;通過加強財務管理,進一步完善財務指標的分解落實和財務指標完成情況的分析、考覈制度。
第九條根據公司生產經營管理的要求,建立和完善定額管理、計量驗收制度,確保各項定額先進合理和進出公司的存貨及提供的勞務做到手續齊全、計量準確、收費合理。
第十條建立科學的存貨管理制度,保證內部經濟覈算的及時進行;並定期或不定期地進行財產物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點),確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
第十一條建立財務機構內部的稽覈制度,以明確經濟責任,保證會計覈算資料的真實、完整、規範、正確。
第三章會計覈算制度
第十二條各子公司應根據生產經營特點和管理要求,按照《企業會計準則》的有關規定開展日常會計覈算工作。
第十三條各子公司下述會計事項參照母公司的會計政策執行:
1、公司按照《企業會計準則》的有關規定,遵循謹慎經營、有效防範和化解資產損失風險的原則,制訂並經公司董事會批准實施的關於計提各項資產減值準備和損失處理的內部控制制度,各子公司必須參照該制度的有關規定嚴格執行;並在每年中期、年度財務報表中給予如實反映。
2、固定資產折舊的計提辦法,各子公司均應參照公司確定的計提固定資產折舊的範圍和固定資產分類折舊率按月計提固定資產折舊,並計入當期損益。
3、各子公司應按照公司規定的報表報送時間按時編制並報送財務報表和提供有關會計資料。子公司的年度財務報表由公司委託或經公司同意的會計師事務所審計。
子公司報送母公司的財務報表應當按照下列時間提供:
(1)月度財務報表:子公司於次月3日前完成並提供;
(2)季度財務報表:子公司於次月5日前完成並提供;
(3)年度財務報表:子公司於次月10日前完成並提供;
4、子公司應參照公司的標準和財務制度的規定,制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產性支出的管理制度,報公司財務處備案。
第四章成本、費用管理
第十四條各子公司應按照公司全面預算管理制度的要求和確定的基本原則,結合本單位生產經營計劃安排和管理的要求,及時編制年度財務預算,並將財務預算上報公司相關的管理部門。
第十五條各子公司應建立和完善成本管理制度,在加強成本、費用管理過程中,強調成本、費用指標及相關措施要落實到實處。要強化對成本、費用的日常監督和管理,嚴格控制各項費用支出,不斷提高經濟效益。[page]
第十六條各子公司要健全內部控制制度和進一步強化各項支出的授權審批制度。按公司有關制度的規定嚴格控制非生產性支出,各子公司財務部門要嚴格把好費用審覈報銷關。子公司不得報銷公司本部各單位及任何個人(含擔任子公司兼職董事、監事)的、不應由子公司承擔的各種費用。違者除退回已報銷費用外,還將視情節對責任人進行處理。
第十七條各子公司要加大成本考覈力度,對各項財務指標的完成情況要進行檢查、分析,並針對存在的問題查明原因,提出相應的改進措施,以確保公司總體目標的實現。
第五章資金管理
第十八條各子公司應根據公司關於資金管理的規定和要求,結合本公司的生產經營特點和管理要求建立和完善資金管理制度。同時應根據本公司生產經營總目標的要求編制年度、月度資金使用計劃;在日常管理中要及時掌握資金的增減變動情況,對資金實行動態管理,使有限的資金在生產經營中發揮最大的使用效益。
第十九條各子公司必須嚴格遵守國務院發佈的《現金管理暫行規定》、《中華人民共和國票據法》、中國人民銀行頒佈的《支付結算辦法》、《票據管理實施辦法》等法律、法規的規定,從本公司內部實際情況出發並結合管理的要求,建立和完善內部控制、內部牽制制度,確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全完整。
第二十條各子公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律,不得對外提供擔保,不得對外出藉資金,不得任意對外投資,以確保公司資產的安全、完整。子公司處置超過經審計的上一年度子公司淨資產10%以上的固定資產,應事先向公司財務處或相關部門報告,取得公司的同意後方可實施。
第六章投資管理
第二十一條對在公司授權範圍內允許對外投資的子公司,對外投資項目的確定,要貫徹“適用性、科學性、先進性、效益性”原則;在具體確定投資項目時,強調在調查研究的基礎上,進行可行性分析論證,要特別注重於技術和經濟分析,並在此基礎上提出可供選擇的可行性方案,提供本公司董事會(或股東會)決策。
第二十二條各子公司應建立對外投資項目報告制度,便於母公司及時履行對外信息披露義務。即經本公司董事會(或股東會)批准的對外投資項目,在項目實施前應向公司董事會報告,經公司董事會或股東大會審議通過後才能組織實施。各子公司對外投資項目在具體實施時要加強日常管理、檢查和監督,嚴格控制工程質量和工程成本。未經過上述程序審批的項目不得任意對外投資。對經過上述程序確定的投資項目的有關文件須上報公司相關的管理部門備案。
第二十三條各子公司在具體實施對外投資項目的過程中,涉及需爲項目公司提供籌資擔保時,應按公司的有關規定,建立擔保事項報告制度,及時向公司有關部門報告,經公司同意後方可實施。
第七章母子公司之間的相互關係
第二十四條各子公司生產經營目標及發展規劃必須與公司的總目標及長期發展規劃保持相互協調和總體平衡,以確保公司總目標的實現及穩定、高效的發展。
第二十五條各子公司的會計覈算和財務管理等應接受公司有關部門的指導、檢查和監督。公司可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目,查閱時子公司應無條件服從。
第二十六條各子公司的生產經營活動應遵循市場規律,根據自身的發展與經營特點,制定經營方針和政策。經營中涉及的關聯交易按如下原則處理:
1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發生的關聯交易業務,應按市場經濟規律及公司對外披露信息等有關規定的要求,對涉及的關聯交易的內容要按“平等互利、等價交換”的原則簽訂經濟合同,對交易中涉及的結算價格按市場原則合理確定,交易雙方不能因爲存在母子公司關係而要求某一方作出減讓或提高結算價格。
2、各子公司應嚴格執行經濟合同約定的條款,履行合同約定的權利和義務。子公司按合同規定支付的採購款項(含採購預付款),必須經本公司總經理審批同意後,財務部門才能按規定程序辦理付款手續。關聯交易完成後,交易雙方應及時辦理款項的結算,不得拖欠貨款;也不得簽訂無交易背景的經濟合同,通過預收貨款任意佔用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況,致使已簽訂的合同無法如期執行的,合同雙方應詳細說明無法履行合同的實際情況,經雙方協商後解除合同,作爲已預付貨款退回的依據。
3、關聯交易預計發生的金額超過公司章程規定的限額時,各子公司應履行報告制度,由公司董事會審議並履行信息披露。
第二十七條公司審計部門負責對子公司的內部審計,並向公司董事會報告審計結果。公司可以根據管理的需要決定對子公司進行審計。
第八章子公司的重大信息報告制度
第二十八條公司各子公司應依照公司《信息披露管理制度》的規定,及時、準確、真實、完整地報告生產經營過程中發生的重大信息,通報可能對公司股票及衍生品種交易價格產生重大影響的事項,由公司履行相關信息披露義務。在該等信息未公開披露前,相關當事人負有保密義務。
第九章附則
第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。
第三十條本制度由公司財務處負責解釋和修訂。
一、會計憑證管理
1、原始憑證必須準確完整並由經辦人、證明人或驗收人、審批人簽字後方可入帳,違者賠償相應的經濟損失。
2、壹千元以上的開支由所務會討論通過後辦理,壹千元以下的開支由主管領導審批後辦理。
3、記帳憑證編制要及時,會計科目使用正確,摘要簡明、清晰,金額與原始憑證一致。
4、通行費、路賠等收入存銀行專戶,無挫支、私存、挪用情況,違者停崗。
5、借支時需開借條,並由主管領導簽字後,向出納借與借條數額一致的金額,報帳時,憑藉條和發票一同報銷。
6、印鑑要分管,互相制約,保管安全。造成經濟損失的,當事人應賠償相應的經濟損失。
二、會計帳簿管理
1、帳簿啓用時應在封面上註明帳簿名稱,啓用表內容填寫齊全。
2、按規定正確結轉承前頁、過此頁金額;正確結清月計、累計金額;錯誤更改合規定,跳行、隔頁按規定註銷。
3、現金、銀行存款日記帳按日逐筆登記,日清月結,餘額不出紅字,帳實相符。
4、通行費、長款、利息收入按省局規定及時、足額上解。
5、根據銀行結算規定辦理結算業務,並做好銀行存款的核對工作,正確編制銀行存款餘額調節表。
三、會計報表管理
1、按省局規定的格式、種類編制報表。報表報送及時,內容完整,數字準確,帳表相符,違者按曠工一天處理。
2、月、年度報表做到有分析、建設;年報附詳細全面財務情況說明書,報表封面有領導、財務負責人、會計簽章和單位行政公章,內容填寫齊全。
3、不能提前趕編報表,表內各項數字符邏輯關係,表與表之間對應一致。
四、票證管理
1、票管員應及時向省局領取票證,票證存放有序。費收員交接班領取票箱時,不得無故拖延,違者按事假一天處理,影響工作的停崗。
2、票管員及時填制各種日報、旬報、月報。數字準確、內容齊全,符合省局有關要求。通行費、票證臺帳登記及時,帳表相符。
3、日報按省局規定時間報出,月報按省局規定種類及時上報,違者按曠工一天處理。
4、票證庫存數與報表、臺帳相符,造成損失的,負責賠償。
五、食堂財務管理
1、食堂管理人員必須每天統計食堂開支和收入,庫存菜票、售出菜票、實際發行菜票應相符,造成損失的,負責賠償。
2、每隔一週,食堂管理員須向財務報銷購菜單,彙報食堂收入。食堂備用金兩千元,用於食堂開支,違者按事假一天處理。
3、發生客飯,需填寫客飯單,需有招待人以及分管領導簽字,方可計入客飯收入,造成損失的,由當事人負責賠償。
4、每月底要進行盤點,要求財務室、辦公室和食堂人員參與,清點存貨,彙總開支與收入,食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當事人負責賠償。
財務室職責
一、負責管理所的財務、審計通行費徵收、票證管理等管理工作。
二、認真制定年、月財務費用收支計劃,嚴格控制各項費用開支範圍和標準。
三、按時上解通行費,解款率達到100%。
四、負責按時編報財務報表,做好大小額路賠的統計工作。
五、及時清理債權與債務,定期清查財物帳目。負責向領導定期或不定期報告財務狀況和年度財務情況。
六、財務人員必須做到廉潔自律,嚴格執行各項財務制度。
七、加強財務監督,嚴格開支範圍和審批手續,堅持“一支筆”原則。
財務室主任兼會計職責
一、在所長領導下負責財務的全面業務管理。
二、負責組織本部門的政治和業務學習,負責費收員的業務學習。
三、負責督促、檢查費收員、票管員的工作,負責財務人員勞動紀律。
四、擬定月、年度工作計劃和總結,定期向所長彙報本部門工作情況。
五、定期檢查、分析通行費計劃的執行情況。
六、加強現金管理,嚴格執照現金使用範圍支付,做到計劃開支、開支有據、安全保管。
七、負責財務室、票管房的日常管理和安全,並對因措施不力造成的後果負責。
(一)負責公司財稅計劃的編制與實施;
(二)負責租金、稅金、物業管理費等費用的足額收繳工作;
(三)編制公司各種財務報表及帳務處理;
(四)負責員工薪酬發放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作;
(五)負責公司外部財務環境協調處理工作。
(六)商戶日常費用的收取。
(七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。
建築裝飾公司財務管理規定
一、每月五日開支。
二、辦公文員須將考勤表、違紀扣款單等於每月3日前報財務,各部門工資表應於每月3日前辦完簽字手續報財務部。
三、現場管理班子中臨時成員開支列入施工人員工資表中。
四、外委包工合同借款不得超過進度的70%。
五、外包工負責人按進度借款,臨時施工人員不予借款。
六、車輛、器具、材料都應完成詢價、比價程序。
七、單項工程領導班子現金借款總額不超過10000元,特殊情況需經主管領導及總經理審批。
八、借出支票,必須註明限額及封頂。
九、外委包工付款憑工資表,外委訂貨付款按訂貨合同分期付款,以正式發票結帳。
十、報銷憑據爲稅務局正式發票,特殊情況憑蓋有收款單位印章的收據報銷。
十一、借款需在二十日內報銷,財務部根據借款日期,督促借款者報銷。逾期不報者財務部對借款者暫扣工資,直至以發票報銷。
十二、保管員、現場員無工程時,50%開支放假,以工作15天爲一期限。
十三、較大型工程可設保安員。
十四、大型工程或特殊情況下,如需開伙,由工程項目經理上報開伙
申請工程副總財務行政副總總經理審批。公司給予
每個工程300元/月開伙補助,其它費用自理。
十五、如工程現場涉及到臨時其它經費,如取暖等,由項目經理提出
書面申請工程副總審批財務行政副總總經理審批。
財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司的日常財務管理,籌資管理和財務分析工作,其工作範圍和職責主要有:
1、負責公司的財務管理工作,編制公司的各項財務收支計劃;審覈各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日常現金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關係,依法納稅。
2、負責公司會計覈算工作,遵守國家頒佈的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計覈算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計覈算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負責公司成本覈算和成本管理,設置成本歸集程序和成本覈算帳表,做好成本覈算,控制成本支出,收集登記彙總各項成本數據資料,及時、正確地爲成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審覈支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統計數據。
4、建立經濟覈算制度,利用會計覈算資料,統計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況,爲公司領導決策提供依據。
5、配合公司內部審計。
根據上述工作範圍和職責,爲加強財務管理,特制定本制度。
財務管理規定
第一條總則:
(一)爲加強公司財務管理,規範公司財務行爲,提高增強公司綜合競爭力,依照國家相關政策、法規,結合本公司實際情況,制定本制度。
(二)公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、覈算、分析和考覈工作;合理籌集資金,積極參與經營投資決策,有效利用公司各項資產,努力提高經濟效益。
(三)公司財務管理基本原則是建立健全企業內部財務管理制度,做好財務管理基礎工作,如實反映企業財務狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證投資者權益不受侵犯,保證企業利益不受損失。
第二條資金籌集管理:
(一)本公司籌集的資本金爲國家投入的國家資本金;本公司所屬企業籌集的資本金,爲本公司的法人資本金。
資本金是指企業在工商行政管理部門登記的註冊資本。資本金在生產經營期間,投資者除依法轉讓外,不得以任何方式抽走。如需要增資,應經公司董事會研究決定,依照法定程序報經工商行政管理部門辦理註冊資本變更登記手續。
(二)本公司和所屬企業的所有者權益除實收資本外,還包括資本公積、盈餘公積和未分配利潤。其中資本公積和盈餘公積經公司董事會研究決定,可以按照規定程序轉增資本金。
(三)本公司和所屬企業,通過負債方式籌集的資金,分爲流動負債和長期負債。
流動負債,包括短期借款,應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債,應由銷售或營業部門負責,財務部門積極配合。短期借款及其他
負債則由財務部門負責籌措其發生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款,除總經理批准的以外,財務部門不負責償還。長期負債,包括長期借款、應付債券、長期應付款等,均由總經理授權,由財務部門負責籌措其發生和償還。財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時,應考慮是否有利於生產經營或投資項目及財務風險等情況。
第三條貨幣資金管理:
(一)貨幣資金日常收付管理
在財務部門設置專職出納員,負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作,除登記現金、銀行存款日記賬外,不得保管憑證和其他賬目。
所有現金和銀行存款的收支,都必須先通過經辦會計在審覈原始憑證無誤後填制收付款憑證;然後由出納檢查所屬原始憑證是否完整後辦理收付款,並在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
因經營需要代收代付款項,由財務部負責人審覈批准,但必須堅持先收後付,不改變原款形式及用途原則。
(二)現金管理
所有現金業務收入當日送存開戶銀行;所有支付的現金,應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取,不得從公司現金收入中直接支付,即坐支;因生產經營需要從開戶銀行提取現金,應據實寫明用途。
按照國家現金管理規定,庫存現金只能用於工資性支出,個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現金需經總經理和財務部經理批准。
庫存現金限額爲20xx元,每日的現金結存數,不得超過覈定的限額,超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來,一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現金。[NextPage]
資金審批制度
1、總則
⑴公司實行總經理一支筆審批制度。經辦人簽字後交項目副總審籤屬實。再報總經理審批。
⑵財務專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經公司領導同意並提供經辦人身份證複印件)。
⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,並經公司主管領導批准。
⑷開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱,收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知並經公司總經理批准。
⑸往來款的衝轉(指非正常經營業務),須經公司董事會研究批准。
⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批准。
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,複印件不得作爲原始憑證,如遇特殊情況須經公司主管領導批准。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批准支付,其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執行
⑴承包單位提出付款申請,並填寫工程支付審批表。
⑵財務部審覈後,報公司經理、總經理審批。
⑶公司經理、總經理審批同意後,財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行,不得空缺事後補籤。如對已籤部分有異議的可與相關人員溝通,有分歧的`報領導解決,禁止壓單行爲。
3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷,須經公司總經理批准後財務方可報支。
⑵涉及應酬等非正常費用,須公司總經理批准。
4、公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市範圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。
⑵公司職員出差根據需要,由經理決定選用交通工具。
⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。
A房租標準:一般職員,房租標準爲60元/日。
B出差補貼:市內補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。
C職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷範圍內。
D駕駛員出差補貼按每天30元計算。
⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,經公司總經理審批後支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點,維修費用一般採取銀行轉帳的方式結算。
⑵公司汽油票由辦公室統一保管並設帳登記使用。
6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。
⑴公司辦公用具由辦公室統一採購,管理。
⑵辦公室財產臺帳爲財務部附設帳冊。
⑶公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批准,其會務工作由辦公室統一安排。
⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由辦公室制定,經總經理批准後報財務部備案。
7、行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現金支出範圍爲:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可後報送財務部按照本制度有關規定進行審覈後報懂事長簽字,並按本章第1條的規定進行審批支付。
⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批准後方可實施。
⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現金者必須填寫借款單,借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。
⑸支票領用單,借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審覈後,由財務部直接支付。
⑹銀行支票如發生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。
⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定爲準。
20xx年6月17日
一、財務部職責範圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規,確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執行。
3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全,維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務預算、財務收支計劃,督促有關部門加強資金迴流,確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、覈算、考覈和控制,督促有關部門降低消耗、節約費用,提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表,並利用財務資料進行各種經濟活動分析,爲公司領導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和採購合同的評審工作。
9、及時覈算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算,參與採供部與材料供應商結算。
11、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理,進行內部培訓,提高本部門工作人員素質。
13、完成公司工作程序規定的其他工作,完成領導佈置的其他任務。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準:
1、出差借款: 出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額,經本部門主管簽字後報總經理籤批;借款單交會計留存,待借款人歸還借款後清款聯還本人作爲清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。
2、日常費用借款:各部門因辦理業務需要借款,到財務部領取借款單,填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
3、購置固定資產借款:施工用具、加工設備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設施單價20xx元以上者,屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批後,方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票 。
4、備用金借款:對於特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據實際情況覈定,報總裁批准後執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款:如業務費、招待費、週轉金等,審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳,報帳後所欠金額三天內補齊,對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的,財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保並由總裁批准後方可借支。
三、日常費用報銷:
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應儘量取得原始發票,對於不能取得原始發票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由,並經相應領導簽字後到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續,報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單,並經各相應領導簽字後到財務部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此期間行使相
應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯繫,先行借款或報銷,待審批人回公司後再進行補籤。
財務部總監崗位職責
1、編制和執行預算、財務收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開闢財源,有效使用資金。
2、進行成本費用預測、計劃、控制、覈算、分析和考覈,督促本公司有關部門降低消耗、節約費用,提高經濟效益。
3、建立健全經濟覈算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析。
4、承辦公司領導交辦的其他工作。
財務部經理崗位職責
1、負責協助財務總監組織本公司的財務管理和經濟覈算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內部覈算的組織、指導和數據管理體系,以及覈算和財務管理的規章制度。
4、組織公司有關部門開展經濟活動分析,組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、採供部與材料供應商的結算。
6、認真貫徹國家的財經方針政策,執行會計制度和財務管理方法,監督執行會議決議。
7、負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作,合理協調各崗位工作,並考覈財會人員工作業績,不斷提高財務人員的業務素質。
8、完成領導佈置的其他工作。
9、負責會計監交工作。
財務部成本會計崗位職責
1、清楚工程整體概況,包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。
2、理解並清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,並結合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預算進行工程成本的控制。
4、每月末及時督促各項目部報帳,覈對上月計劃執行情況。
5、及時、準確覈算各種原始票據,並制單入帳。
6、準確把握各項材料採購、分包勞務合同,按合同執行付款。
7、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審覈。
8、工程完工後,準確覈算出工程成本,編報工程成本表。
9、完成領導佈置的其他工作。
財務部綜合會計崗位職責
1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;
2、全面瞭解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計覈算和財務管理的各項規定,並正確執行;
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調節工作,彙總會計憑證,登記總帳;
4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;
5、每月編制會計報表,確保報表數字真實,計算正確,鉤稽關係清楚;
6、負責裝訂、管理會計檔案;
7、承辦公司領導交辦的其他工作。
財務部出納員崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業務,嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定,管好貨幣資金,不坐支現金,不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳,保證數字清楚、內容準確,做到日清月結,要及時覈對庫存現金,每週一填寫貨幣資金週報表;
3、保管好庫存現金,有價證券,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章,嚴格按規定用途使用印章,簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴格管理空白收據和空白髮票,認真辦理領用手續,按規定簽發支票,對簽發空頭支票負責;
6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。
一、財務人員管理制度
1.認真學習國家有關的財經法規、制度,以及財務工作規則,並以此指導崗位的具體工作。
2.及時準確反映一定時期內各項資金的收支情況,月、季、年末要將資金的來源、運用、結存情況編制報表,並上報公司領導及有關部門。
3.認真及時登記各項經濟業務,科目、項目登記準確,每批傳票登記完後,要編制平衡表,登記總帳,並做到總帳、明細賬相符。
4.認真及時清理往來帳目,發現問題及時處理,杜絕呆帳、死帳。
5.認真及時清理覈對固定資產和流動資產的盤點,年中年末與各部門科室對帳,及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。
6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔,並移交檔案部門。
7.按時、按比例計提、上繳各項稅金。
8.按時、按比例提交住房公積金,並做好其他服務工作
二、現金管理制度
1.現金借款需由經手人填寫“借款申請單”,經總經理審批後到財務支取。
2.凡借現金5W元以上的必須提前與出納約定,以便提前準備。
3.勞務工資發放時間定爲每月十四日。
4.每天所收現金要嚴格執行現金管理制度,於當天下班之前交財務出納統一管理,不準挪用。
三、支票管理制度
1.支票必須符合以下要求方能收取
①不能撕毀,破損或塗改。
②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發單位印簽完整清楚;支票右上部應有交換行號;加密的支票應提供密碼。
③支票有效期爲十天,對於已填好的支票,必須檢查大小寫金額是否相符,收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”,經項目經理、部門經理、總經理審批後到財務辦理支票領用手續。支票領出後十天內持發票到財務報銷,如不及時報銷,出納有權拒發新的支票。
四、費用申請及報銷
1.凡經經營部開支費用需在總經理審批後送達財務後方可申請項目開支費用。
2.購買日用品、辦公費用需的發票要部門經理簽字,報財務審覈並由財務負責報總經理審批後予以領取現金或支票。
3.項目費用的報銷:必須在原始發票背面註明事由、由經手人簽字後報財務審覈並由財務負責報總經理審批後予以報銷。
4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規定填寫“差旅費報銷單”,經出納審覈後報項目經理、部門經理簽字,由財務負責報總經理審批後予以報銷。未能在規定時間內報銷的,不預支付下一次差旅借款;如特殊原因導致發生的費用超出差旅費報銷規定的,需寫明原因,由部門經理、總經理審批後予以報銷。
企業的經營狀況和經營成果,是通過財務部門來反映的。建立、健全企業的財務制度對於企業的發展,對於財務人員的規範管理有着非常重要的作用。根據本公司的具體情況,特制定以下財務管理制度:
一、會計人員要不斷學習《會計法》、《稅收徵管法》,並嚴格遵守其中的一些規定。會計人員養成良好的職業道德,做到敬業愛崗、熟悉法規、依法辦事、客觀公正、實事求事。
二、明確分工、責任到人,會計、出納分設清楚,其中王晴爲本公司專職會計,張俊霞爲本公司專職出納,雙方在工作上要做到互相合作、互相監督。
三、按商品流通企業會計制度設置總賬、現金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。會計覈算以人民幣爲記帳本位幣,會計記帳採用借貸記帳法,固定資產採用平均限法計提折舊,低值易耗品採用一次性攤銷法。會計人員要正確覈算收入、成本、費用,要正確覈算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
四、要嚴格遵守《現金管理條例》的規定,公司從業人員需要預支款項時,必須向出納人員打借條,並由財務負責人簽字後方可借出。當天的收入是現金的,每天下午下班前存入銀行,保險櫃內不得存放大量的現金。
五、制定財務室夜間專人值班制度,值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險櫃的防護功能。
六、制定嚴格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度:商品入庫時,由倉庫保管員驗收並填寫商品入庫單方可入庫;商品出庫時由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。
七、制定發票管理制度:
1、本單位開具發票的庫房門窗牢固可靠,存放發票專櫃保管,按發票種類、號碼大小有序存放。
2、在保管方面,本公司採取了有效措施,作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬,確保發票安全。
3、發票管理會指定專人負責,而且會保持人員的相對穩定,領購發票不會讓其他人代領。確因工作需要變動發票管理人員,會及時向主管稅務機關申請報告。
4、堅持逐月發票盤存制。如發生盈溢、短少和各種損失事故,會及時查明原因。未經查明原因和未經稅務機關批准,不會擅自調帳,作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
5、如發生丟失、被盜發票時,會及時向公安機關報案。
6、妥善保管《發票領購簿》及其他票管資料,不會損壞和丟失。
7、使用發票會全份按順號填寫,不塗改、挖補、缺漏項、撕毀、拆本、轉借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯,逐聯加蓋“作廢”戳記,全份妥善保管,不私自銷燬,以備覈查。
八、對於各種票據報銷必須按規定執行,先由經手人簽字,然後再由領導簽字批准後方可報銷。
九、每月會按時在稅務機關的規定期限內進行納稅申報、交納稅款。
一、財務總監職責:
(一)在董事會和總經理領導下,管理公司會計、報表、預算工作;
(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、開支預算或成本標準;
(三)制定和管理稅收政策、物業收費方案及程序;
(四)組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益;
(五)監督公司遵守國家財經法令、紀律,以及董事會決議。
二、會計崗位職責:
(一)貫徹執行《會計法》等財經法律制度,制止違反財經紀律、財會制度的現象,發現重大問題及時向部門領導報告,確保企業各項財務活動符合有關規定;
(二)審覈各部門編制的費用報表,辦理收入、成本、資金等會計覈算,按時編制各種財務報表,使經營成果得到準確及時反映。根據國家有關規定,嚴格發票管理。並定期檢查發票使用情況;
(三)負責對公司調撥、庫管、出納等財務工作的協調與管理。協調各崗每月以報表方式對賬目做出結算;
(四)負責公司財務收支覈算,即對各類報表的審覈、監督及覈銷工作;
(五)保管好各類財務資質證件、印章;
(六)編制並審覈記賬憑證、錄入電腦、覈對總帳、明細賬、登記帳簿、科目彙總表及財務報表;
(七)協調出納員進行資金業務管理;
(八)對進項發票進行登記,並及時到稅務機關認證;
(九)按時報稅、交稅。協調好稅務部門的工作;
(十)編制應收、應付、往來款項報表,每月傳達到公司各部門進行帳目覈對;
(十一)樹立公司形象,保證公司名譽不受到侵害。
三、出納崗位責任:
(一)遵守國家規定的各項財經紀律及公司的財務制度;
(二)負責現金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作,定期進行貨幣資金的業務覈算;做到所有賬目日清日結、準確無誤;
(三)費用報銷嚴格執行總經理簽字、部門部長簽字、經辦人、審覈人簽字手續,對每張票據嚴格把關,嚴格控制費用,做到有據可依;
(四)按時填報各種現金銀行、費用等月報表;
(五)及時辦理訂貨匯款、必須嚴格把關,手續齊全方可辦理,編制記賬憑證、登記賬簿與銀行覈對每筆業務發生額及餘額;
(六)保管好各種印章,按規定使用;
(七)保管好各類原始票據以備查找;
(八)樹立公司形象,保證公司名譽不受到侵害。
四、庫管員崗位職責:
(一)熟知商品的品名、特性、功能外觀,做到眼勤、手勤、筆勤,心中有數;
(二)保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;
(三)商品入庫、出庫前嚴格檢查商品包裝、數量及破損情況、發現問題立刻彙報;
(四)經常查物點數、分門別類管理、定期盤點、做到心中有數、拒絕外人或其他工作人員隨意進入庫房;
(五)商品擺放井然有序,做到一目瞭然,學會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調整,提出建議;
(六)嚴格按程序辦理出入庫,賬、物、表三對清,當天業務當日完成,不許他人代辦。
五、採購員崗位職責:
(一)嚴格按照公司規定的報價原則進行對外報價;
(二)凡與經銷產品相關的廠家代理資質、培訓計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌,落實到人;
(三)採購要嚴格按流程執行並每做到貨比三家,控制降低採購成本,對供應商進行管理及考評,每年按一定比例更新供應商(形成表單);
(四)綜合調配公司庫存資源,訂貨時必須要了解當前庫存情況,在有庫存的情況下要以先出庫存爲主;
(五)樹立公司形象,保證公司不受到侵害。
第一章
第一條
爲規範公司財務管理,充分發揮財務管理計劃、控制、監督、決策的職能,保證公司經營管理正常進行,提高擔保資金的利用效益,維護股東利益,根據《公司法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》《擔保企業會計覈算辦法》並結合《金融企業財務制度》等有關法律法規的規定,根據公司實際,特制定本制度。
第二條
公司要按現代企業制度要求建立、健全法人治理結構,加強經營管理,提高資產運營效率。公司的財務活動在公司總經理的領導下由財務部門統一管理。
第三條
公司財務管理工作的基本任務是:全面貫徹《會計法》,執行國家有關法律法規和財務規章制度;合理編制公司預算,如實反映公司財務狀況;依法組織收入,努力節約支出;建立健全財務管理機制,加強經濟覈算,管好用活資金,加強對擔保基金的風險防範管理,防止資產流失,對公司經營活動進行財務控制和監督。
第四條
建立責任明確的公司內部財務管理體制,公司董事會、監事、總經理、財務負責人應各司其職。財務部門要完善內部工作責任制,努力爲公司發展和擔保業務的開展做好服務。
公司內部要認真做好財務管理的基礎工作,嚴格按照財務部《會計基礎工作規範》辦理每筆會計業務,會計記錄應當準確完整。
公司應當遵循權責發生制原則,凡是應屬於本期的收入和支出,不論款項是否在本期收付,都應作爲本期的收入和支出處理。
第五條
公司財務管理工作的主要內容是:
(1)財務計劃管理
(2)收入管理
(3)支出管理
(4)擔保基金管理
(5)固定資產和低值易耗品管理
(6)資金管理
第二章
財務計劃管理
第六條
財務計劃是對本年度經營活動的預測,根據本公司的發展計劃和任務編制。財務計劃包括基本業務收支計劃和資金計劃兩部分。
第七條
基本業務收支計劃主要有公司擔保業務活動中的收入、費用支出、及其他業務收支、稅金及營業結餘的留用情況。
第八條
資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。
第九條
公司財務計劃在公司有關業務部門提供的數據基礎上,有財務部門彙總編制。
第十條
公司財務部門應經常檢查、分析財務計劃執行情況,提出改進意見,以保證年度財務計劃的完成。
第三章 收入管理
第十一條
公司收入來源有:
(1)擔保費收入:指從事擔保業務的收入
(2)利息收入:指公司基本賬戶和其他存款賬戶利息的收入
(3)其他業務收入:包括固定資產出租收入、轉讓無形資產收入、諮詢費收入等
(4)投資受益:進行投資取得的受益
(5)營業外收入:指非業務性收入如外單位捐贈未限定用途的財務、其他單位對公司的補助、固定資產盈餘、固定資產清理淨收益、其他零星雜項收入。
第十二條
各項財務收入應按國家政策和有關規定認真核算、正確反映、防止漏收、錯收。不得私設小金庫,不得在外私設賬戶,以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉移收入。
第四章
支出管理
第十三條
支出是指公司爲開展主營業務及其他活動發生的資金耗費和損失。主要包括:
(1)業務支出:公司在進行擔保項目調查、評估過程中聘請中介機構對項目進行評估、鑑定、審計、公正等的支出,一集聘請常年法律顧問、財務顧問等的支出,對本公司自身的審計評估除外。
(2)營業費用:包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經費、安全防衛費、公雜費(車船燃料費、養路費和拍照費、清潔衛生用具、訂閱公用書報、辦公用品)、外事
費、郵電費、電子設備運轉費、註冊登記費、差旅費、修理費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金(房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅)、諮詢費、公證及訴訟費和其他費用。
(3)營業稅金及附加:包括營業稅、城建稅、教育附加費、地方教育附加費、水利基金等。
(4)提取短期擔保風險準備金:按每筆新發生擔保額10%提取風險準備金。在該筆擔保業務按時履約解除擔保責任時,淨預提的風險準備金等等餘額返還擔保基金。
(5)提取長期擔保風險金:從擔保基金的年收益中按50%提取擔保風險準備金,擔保風險準備金總額達到基金總額的50%後,可不再提取。
(6)代償損失超出準備支出:代償損失超過已提取短期、長期擔保風險準備金差額部分。
(7)提取未到期責任準備金:年未按在保項目所收取保費的50%提取,同時轉回以前年度提取本年已解除擔保責任餘額項目所收取保費計提的未到期責任準備,用於彌補代償損失。
(8)提取擔保賠償準備金:按年末在保餘額的一定比例計提,實行差額提取,用於彌補代償損失,計提的比例一經確定不得隨意變更。計提的比例根據擔保業務代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會決定。
(9)利息支出:指借款應支付的利息。如到期一次支付的利息數額較大,應按權責發生制原則進行覈算。
(10)其他業務支出:公司在業務經營中發生的其他與業務有關的支出。
(11)營業外支出:指固定資產盤虧、固定資產清理淨損失、罰金、其他等。
(12)所得稅:根據國家所得稅有關規定計算應繳的所得稅。
第五章
擔保基金管理
第十四條
擔保基金是保證公司擔保業務正常開展的前提和基礎,主要由國家、企業法人、個人投入,其他籌措擔保資金的活動應在國家規定的範圍內開展。其來源主要有:
(1)國家、企業法人、個人出資
(2)基金淨收益
(3)其他
第十五條
擔保資金的使用應建立審覈和控制制度,建立內部制約機制,資金的收付集中由財務部門辦理。對外撥付保證金和發生代償賠付,必須符合操作規程,會同各有關職能部門共同討論通過,報公司分管財務經理簽字批准後,由財務部門審覈,方可對外付款。
第十六條
加強風險防範和管理,正確提取和使用風險準備金和資本保障基金,中心開展擔保業務提取的各項準備金及資本保證金有:
(1)未到期責任準備金
(2)長期責任準備金
(3)資本保障基金
第六章
固定資產和低值易耗品管理
第十八條
凡是單位價值在20xx元(不含)以上,使用年限在一年(不含一年)以上,並在使用過程中保持原有物質形態的資產爲固定資產,如房屋、建築物、電子設備、機械設備等。公司因業務需要而購建的大、中型計算網絡(包括硬件購置費及軟件開發費),應作爲固定資產進行處理。
第十九條
固定資產由財務部門進行覈算,按季(或按月)計提折舊,固定資產折舊實行平均年限法。經殘值率爲固定資產原值的5%電子設備的預計淨殘值爲0。由資產管理部門負責固定資產的購置、調用、維修和管理,每季度覈對,年終全面盤點,發現賬務不符,要及時處理。固定資產折舊年限如下:
一、房屋、建築物 20年
二、機器、機械設備 10年
三、運輸工具 4年
四、電子設備 3年
第二十條
低值易耗品應比照固定資產的管理方法,建立登記保管制度。每年進行一次盤點,對短缺的物品要查明原因,及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法(五五攤銷法)
第二十一條
公司在建工程包括前期準備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建築工程和安裝工程。在建工程按照實際成本計價。
第七章
資金管理
第二十二條
公司的庫存現金要嚴格執行《現金管理條例實施細則》,在保證正常業務開展的限額內留用,對超庫存限額的現金應及時繳存銀行。對庫存現金定期檢查覈對,保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對賬,對未達賬做未達賬項調節表。
第二十三條
建立錢、物、賬分管制度
(1)出納人員專管貨幣資金的收支並進行序時登記。
(2)物資管理人員負責減產物資的收發並保證其安全完整。
(3)會計人員按照會計制度對經濟活動進行反映和控制,並通過資產清查達到賬實一致的目的。
第二十四條
建立資金審批制度,凡是涉及財務收支及稅務等經濟活動都必須經總經理審批。
第二十五條
建立資金集中管理制度,公司資金實行統一管理,高度集中的辦法,一切收支都必須通過財務部辦理。通過財務部覈算,監督控制各業務環節的資金週轉狀況及資金成本,努力提高資金使用效率。
第二十六條
公司的應收賬款爲應收未收的擔保費收入,要及時進行清理。
第二十七條
公司的暫收、暫付款項爲臨時性的資金來源和運用,必須經領導審批後辦理,並經常進行檢查,督促有關部門進行清理,發現問題及時向領導反映,採取措施,認真處理。
第二十八條
公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金爲確保擔保基金的保值和增值而採取的措施,應按設立擔保公司的原則投資於風險較小的金融債券等證券類別,並按會計制度規定提取投資風險準備。
第二十九條
公司在進行擔保業務是暫收保證金及存出保證金應嚴格按制度執行,對收取的會員基金實行專項管理。
第三十條
公司根據業務需要借入資金,對借入的資金應合理運用,到期一次性支付的利息數額較大時,應該分期預提,分期攤入成本。
第八章
附則
第三十一條
公司必須接受審計、財政和稅務機關依照國家法律和有關規定,對各項收支內容的檢查和監督,並如實提供會計資料和有關情況。
第三十二條
本制度如與國家現行法律法規有牴觸的,按國家現行法規執行。
第三十三條
本制度自20xx年2月1日起試行。解釋權屬本公司。
一、 總則
1、爲弘揚我公司企業文化,通過組織旅遊活動,讓員工擁抱自然,放鬆心情,增進員工之間溝通交流,感受公司大家庭的和諧、溫暖,規範公司旅遊組織管理,特制定本制度。
2、本制度適用於公司所有員工(除非轉正員工)。
3、本制度施行遵循:自主、自願原則。
二、實施細則
1、公司綜合管理部每年需組織員工旅遊一次。如遇特殊情況,可補貼相關旅遊補助經費。
2、旅遊過程中的路線、交通、住宿、景點安排等問題,由公司綜合管理部負責聯繫旅行社統一安排。
3、安排旅遊地點時需考慮交通便利、時間問題。避免員工因長途旅行造成勞累,從而影響公司正常運作。
4、按照自主、自願原則,員工可選擇參加旅遊或不參加。員工家屬如有意願參加旅遊活動,亦可向綜合管理部報名自費參加。
5、旅遊期間,工資的計算方式:
(1)若員工因工作需要不能參加公司統一組織的旅遊活動的,則該員工可享受相應的旅遊補助,工資照常發放。
(2)參加公司旅遊活動的員工,旅遊期間工資按正常工資發放。
(3)不參加公司旅遊活動的員工,旅遊期間正常上班、無補助。
(4)遇法定節假日旅遊的,不參加公司旅遊活動、通知臨時加班的員工,按正常工資計算方式計算。
(5)旅遊補助標準:因工作需要不能參加旅遊活動的人員,每人補助旅遊費用的50%。
6、綜合管理部旅遊活動組織人員在與旅行社聯繫時,必須說明在旅遊過程中,不得強迫本公司員工購物、消費。
三、旅遊標準
(1)、公司根據當年度的經營業績提取一定比例的金額組織員工進行旅遊活動。
1、 凡在本公司工作連續滿半年以上的員工享有參加公司組織的各類旅遊的權利。半年以下的員工暫無資格參加。
2、 公司在一個工作年度內以不同形式考覈員工的工作表現並記入員工檔案,公司以各員工的不同表現給予員工不同待遇的旅遊項目。
(2)、公司的旅遊項目的等級。
1、 普通旅遊項目,員工享有時間爲六天國內遊(如:雲南麗江、廈門、九寨溝、三亞等旅遊勝地)。
2、 高級旅遊項目,員工享有時間爲六天國外旅遊(如:泰國、韓國、新加坡、馬來西亞等旅遊勝地)。
(3)、員工享有不同旅遊項目的規定。
1、 凡本公司員工工作滿6個月以上的,有資格參加公司組織的普通旅遊項目。
2、 凡本公司員工工作滿一年以上的,有資格參加公司組織的高級旅遊項目,特殊情況除外。
(4)、旅遊活動紀律
1、貴重物品需隨身攜帶,注意保管,切勿離手。
2、行程中或自由活動時若有刺激性活動項目,身體狀況不佳者請勿參加。患有心臟病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動,必須隨身攜帶應急藥物。
3、團體旅行時,員工需記錄領隊或導遊的聯繫方式,不可擅自脫隊。單獨離隊,應徵得全部導遊和領隊同意,並隨身攜帶電話,以免發生意外。
4、抵達景區遊覽前,謹記導遊交代的集中地點、時間、所乘遊覽巴士車號。萬一脫隊,請於集中地點等候導遊返回尋找。
5、外出旅行,注意身體健康,切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果,不可光顧路邊無牌照攤檔,忌暴飲暴食,應多喝開水,多吃蔬果類,少抽菸,少喝酒。
6、在旅遊中,暢遊奇山秀水、名勝古蹟固然令人心曠神怡,但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此,在旅遊活動期間,遊客除了保證充足的睡眠之外,需隨身攜帶充足的營養食品和飲水,以便及時補充身體所需。
7、旅遊有時會經過一些危險區域景點,如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗,在這些危險區域,要儘量結伴而行。千萬不要獨自冒險前進。
8、忌分散活動,至少保持兩三人的人數才分散活動。切忌單獨外出。
(5)、相關說明
1、本制度經總經理辦公會議審議通過後生效。
2、本制度由綜合管理部負責擬訂、修改,解釋。
一、公司財務管理制度:
全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度,敬業愛崗,不做有損於公司的事,嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立爲客戶服務意識。
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規,確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執行。
3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全,維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務收支計劃,督促有關部門加強資金迴流,確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用覈算、考覈和控制,督促有關部門降低消耗、節約費用,提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表。
7、參與公司工程承包合同和採購合同的評審工作。
8、及時覈算和上繳各種稅金。
9、參與業務項目結算,參與採供部與材料供應商結算。
10、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作,完成領導佈置的其他任務。
12、加強本部門人員的培訓,提高本部門工作人員素質。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準;
1、出差借款;出差人員應先到財務部領取“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額,經本部門主管簽字後報籤批;持已批“借款單”到財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。
2、出差在外人員借款;已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款,先請一代理人到財務部部領取“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額,經本部門主管簽字後報總經理籤批;持已批“借款單”到財務處領款。
3、日常費用借款;各部門因辦理業務需要借款,到財務部領取借款單,填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
4、其他臨時借款;如業務費、招待費用、週轉金等,審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司後五天內按規定到財務部報賬,報賬後所欠金額三天內補齊,對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊欠款項的,財務部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵守前賬不清後賬不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款、特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批准備後方可借支。
三、日常費用報銷
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應儘量取得原始發票,對於不能取得原載始發票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由,並經相應領導簽字後到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續,報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單,並經各相應領導簽字後到財務部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外,由應由審批人簽署批定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯繫,先行借款或報銷,待審批人回公司後再補籤。
財務部崗位職責:
辦理現金收支和銀行結算業務,嚴格按照我國有產現金管理和銀行結算制度的規定,管好貨幣資金,不坐支現金,不以白條抵庫;
1、順序、及時地登記現金和銀行存款日記賬,保證數字清楚、內容確準,做到日清月結,要及時覈對存現金,每週一填寫貨幣資金週報表;
2、保管好庫存現金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;
3、保管好印章,嚴格按規定用途使用印章;
4、嚴格管理空白收據和空白髮票,認真辦理領用手續,按規定簽發支票;
5、負責登記各項經管的明細分類賬、日記賬、總賬;
6、全面瞭解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計覈算和財務管理的各項規定,並正確執行;
7、負責總賬、明細賬、分類賬的核對工作,銀行存款的調節工作,彙總會計憑證,登記總賬;
8、對其他應收、應收賬款及時催收清理;按公司規定固定資產及庫存商品和代管物資等資產每月月底盤點;做到賬存與實存數相符
9、每月編制會計報表,確保報表數字真實、計算正確,鉤稽關係清楚;
10、負責裝訂、管理會計檔案;
11、清楚工程整體概況,包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等;
12、理解並清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等、並結合合同督促項目部回款;
13、按照各工程預算進行工程成本的控制;
14、每月末及時督促各項目部報賬;
15、及時、準確覈算各種原始票據,並制單入賬;
16、準確把握各項材料採購、分包勞動合同,按合同執行付款;
17、工程付款依據合同、財務賬、工程預算進行審覈;
18、編制和執行財務收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;
19、進行成本費用控制、覈算、考覈,督促本公司有關部門降低消耗、節約費用,提高經濟效益;
20、參與業務項目、採購部與材料供應商的結算;
21、認真貫徹國家的財經方針政策,執行會計制和財務管理方法,監督執行會議;
22、完成領導佈置的其他工作;
財務基礎工作規範:
財務基礎工作規範是財務工作最基礎的部分,它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類;
(1)外部取得的原始發票
(2)公司自制的差旅費報銷單;
(3)公司自制的支出證明。
2、票據的報銷要求
(1)外部取得的原始發票;要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陝西藝林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費報銷單;此報銷單專爲出差報銷使用,後附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出報銷金額。票面不允許有任何塗改。
(3)公司自制的支出證明單;此支出證明單有兩種用途,一種爲對於確實無法取得原始票據的情況,填寫此單據,經相關領導簽字後,可以報銷;另一種爲對於一次報銷,票據非常多的情況,使支出證明單進行票據彙總。此票面不允許任何塗改。
附錄:
現金支出範圍;
l)職工工資、津貼。
2)個人勞務報酬。
3)根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。
5)向個人收購農副產品和其他物資的價款。
6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7)結算起點以下的零星支出。
8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
前款結算起點爲1000元以下,1000元以上的不得使用現金,要通過銀行轉賬,特殊情況要有總經理審批;每天庫存現金限額不得超過3-5天的零星開支。超過部分要及時送存銀行
本制度自發布之日起生效
第一章 總則
第一條 爲了適應我國社會主義市場經濟發展的需要,規範監理公司的財務行爲理順企業內部管理,增強市場競爭的能力,建立企業自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展的經營機制,依據中華人民共和國《會計法》規定,遵循國家財政部頒佈的《企業財務通則》和《企業會計準則》精神,制定本辦法。
第二條 本《辦法》適用於安徽省高等級公路工程監理有限公司各監理公司和所有臨時監理機構。
第三條 單位應當依據有關法律、法規和本《辦法》的各項規定,加強會計基礎工作,嚴格執行會計法規制度,保證會計工作依法有序地進行。單位的領導人對本單位會計基礎工作負有領導責任。
第四條 企業領導人領導本單位的會計機構及會計人員執行本《辦法》,並按照本《辦法》中的各項規定,進行財務管理和會計覈算,維護和監督會計人員依法履行職責,充分發揮會計人員積極性來強化財務管理。
第五條 必須樹立“企業管理以財務管理爲中心”的思想,充分認識財務管理滲透和貫穿於企業一切經濟活動之中,更是企業經濟活動的檢查手段,財務管理是一切管理的共同基礎。
第六條 企業法人對國家授予經營管理的財產承擔民事責任。公司所有財產屬於國有,企業法人對國家授予的經營資金、財產有統一管理、合理調配和依法處置的權利。
第二章 會計覈算的體制
第七條 公司爲企業法人,是獨立覈算的經濟實體,實行經理負責制。公司所屬單位爲企業內部獨立覈算單位,在企業法人規範下進行會計覈算工作。
第八條 公司內部實行“兩級覈算”的制度。即公司(獨立覈算單位)、監理代表處(內部獨立覈算單位)兩級覈算,公司、監理代表處兩級管理的體制。
第九條 企業內部獨立覈算單位所屬監理代表處實行報賬制。各監理代表處均應設賬實行會計監督,嚴禁搞無賬會計。監理代表處每月必須向公司報賬一次,報賬可採取抽單報賬或匯表報賬,程序和方式由各處自定。
第十條 公司會計覈算的任務
第一、全面反映資本金的運用情況;
第二、反映期間費用的發生情況;
第三、反映對外投資其他經營情況;
第四、通過審查、彙總所屬單位會計報表,全面反映企業的財務狀況和經營成果;
第五、全面反映企業所得稅的繳納和利潤分配情況。
第十一條 公司會計對監理代表處進行單獨覈算。
第一、覈算監理代表處職工、聘用人員的工資(在冊職工加班工資、夜餐費);
第二、覈算監理代表處固定資產和車輛使用費;第三、覈算監理代表處的辦公費、通訊費、水電費、差旅費、住宿費、食堂開辦費、伙食補助費、防暑降溫費、取暖費、勞動保護費、低物品購置費、會議費、交際應酬費及其他。
公司覈算出各代表處的費用成本,爲以後的承包制推廣積累經驗。
第三章 財務管理制度
第十二條 凡企業所屬的各種收入一律進入公司的合同賬戶。凡未按本條規定執行的,要追究負責人責任,除按公司內部合同上交一切費用外,並處以1、5‰的違規罰款,罰款由負責人承擔三分之二,會計負責人承擔三分之一,罰款由公司經財務部直接扣收,不準公費報銷。
第十三條 企業除法人和法人代表(或法人代表委託人)有權以對外簽訂具有法律效力文件外,其他任何部門、分公司和個人都無權簽訂類似文件。監理公司的貸款、集資或利用其他方式籌集資金,都必須經公司經財務部門認可,報公司經理批准後方可實施,並以文字爲憑,否則一律無效。
第十四條 公司對所屬監理代表處將逐步實行分賬管理,定額承包,定量用款,盈利提獎,虧損自負。公司的負責人及財會人員有權查詢各代表處各期費用的配比覈算情況,代表處應該財務公開,不得拒絕。
第十五條 單位任何收入,包括監理服務費結算收入、固定資產變價收入、固定資產租賃收入和無形資產形成收入和其他各項收入,錢款均應先存入單位銀行,會計部門統一辦理收支,納入會計覈算,不準設立“賬外賬”。
第十六條 企業領導人和會計人員必須遵紀守法,保證會計資料真實、合法、不得僞造、變造會計憑證、會計賬簿,報送虛假的會計報表。領導人和會計人員對會計報表和會計資料負有法律責任。
第四章 固定資產管理
第十七條 監理公司屬國有企業,所有資產均屬國有資本。企業必採取不同形式來保證固定資產的保值增值,把固定資產保值增值納入定期責任目標。固定資產年限折舊法提取折舊,折舊資金全部留存,作爲更新、保值專用資金;公司總體負責增值任務,增值資金人由部合同體現。
第十八條 企業固定資產要建立臺賬制度。公司建立固定資產總分類賬,賬實相符,定期清點。
第十九條 凡經公司批准報廢、毀損、遺失、出售的固定資產,公司負責人通知經營財務部銷賬。
第二十條 企業無形資產(專利權、商標權、著作權、非專利技術、商譽等)屬企業資產範圍,必須有價使用,納入會計覈算之中。公司無形資產使用權屬企業法人,其它人無權轉讓。任何贈予、無價轉借和盜用均屬侵公行爲,企業法人予以追究,必要時訴諸法律保護企業權益。
第五章 納稅
第二十一條 國家稅收是國家法令規定的制度,屬上層建築,它是國家強化的意志和政策,納稅人必須無條件執行。
第六章 會計監督
第二十二條 企業經財部、會計人員對本單位實行會計監督。
第二十三條 企業實行內部審計制度。公司原則上每壹年對公司經財部和監理代表財務收支進行一次正常審計。
第七章 會計人員職責與權限
第二十四條 會計人員必須認真執行《會計法》和其他各項財經制度,各級領導要積極支持會計人員依法辦事。會計人員必須注重自身職業道德修養,要有敬業精神,廉潔奉公,不得利用職權在工作中無故刁難和泄私憤,要樹立嚴以律已、寬以待人的工作作風。
第二十五條 會計人員必須認真執行《企業財務通則》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規範》,規範企業財務行爲,統一會計覈算制度,執行企業《財務管理辦法》,保證會計信息質量。
第二十六條 按照國家財務制度和企業各項規定,認真編制並嚴格執行財務計劃和預算,分清資金渠道,管好用好各項資金。加強內控制度,嚴格執行管錢和管賬要分開,銀行印鑑保管要分開,制證和付款要分開。
第二十七條 經財部有權要求本單位有關部門、人員認真執行計劃、合同、預算、協議和其他有效文件;有權監督、檢查本單位有關部門的財務收支、資金使用和財產保管、收發、計量、檢驗等情況,並有權要求更正。
第八章 會計報表
第二十八條 會計報表是反映企業財務狀況和經營成果總結性文件,單位具有法律保證性。會計報表格式及填報內容參照國家有關會計制度進行印製。
第二十九條 會計報表分月報、年度決算報表。
第九章 附則
第三十條 本《辦法》各項規定如與國家或上級規定內容有牴觸的,按國家或上級規定執行。
第三十一條 國家或上級對財務制度有變更或修訂的,由公司統一修訂。
第一章財務管理目的
第一條維護企業所有者的利益,按企業所有者的要求對企業資產進行管理,達到企業資產保值增值的目的。
第二章財務管理工作職責
第二條制訂並監督執行公司財務管理制度,審覈下屬公司制度的制訂,報總公司董事長批准,並監督其執行情況。
第三條每年初蒐集公司的生產經營計劃,分季度對照計劃執行情況,分析完成或未完成計劃的原因,報總經理。
第四條對公司的資產進行管理。
第五條規範企業財務行爲。
第六條參與企業經營管理,各條塊的財務人員應參與本企業重大經濟活動及經濟合同的簽定,對合同未經各部門會籤即要求付款的情況,財務人員有責任提出異議,並上報公司總經理。
第七條執行公司會議制度,定期參加工作會議,彙報工作,解決問題。
第八條明晰企業總體資產狀況。
第三章資產管理
第九條流動資產的管理
第十條固定資產管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產須經董事長審批通過,方可執行。
2、對於固定資產其他方面的管理,參照總公司物資管理規定執行。
3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。
第四章內部報銷的管理
第十一條本規定適用於公司。
第十二條報表種類
1、旬報。
2、資產負債表、損益表、報表分析。
3、內部報表(根據公司的不同行業性質制定的內部報表)。
第十三條上報時間
1、旬報:每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況,2日報告上月財務收支情況。遇節假日順延。
2、資產負債表、損益表、報表分析:每月10日前上報。
3、各類內部報表:每月10日前上報。
第十四條報表要求
1、報表內容應真實、完整。
2、上報時間應準時。
3、在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況,並詳細附於文字說明。
4、報表格式由總公司財務部統一規定。
第十五條對各條塊執行制度情況的管理
1、結合總公司下發的經濟指標上報下屬各塊經營者對指標的完成情況,並由董事長決定處理措施。
2、對下屬各條塊違反財務制度的情況,一經發現,應由當事人少交書面檢查,上報董事長,並按分級管理條例,對相應負責人追究責任。
總 則
第一條 爲加強企業財務管理,根據《中華人民共和國會計法》、《中小企業財務制度》、新《企業會計準則》及其他相關法律法規,並結合本公司具體情況,爲進一步發揮財務管理工作在公司運營管理和提高經濟效益中的功效,特制定本制度。
第二條 財務會計工作必須在加強戰略控制和運營執行的基礎上,嚴格執行財經法紀,旨在提高經濟效益、壯大經濟實力、全方位提高企業綜合管理水平,加速踐行現代企業管理制度。財務管理工作中要貫徹“勤儉辦企業”的方針,主體上,服務於各項戰略制度;細節中,勤儉節約、高效務實,在企業經營過程中及時提出合理化建議,把控運營監控,降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學投資。
一、財務機構與會計人員
第三條 公司設置財務部,並設置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。
第四條 財務部的職能:
(一)貫徹執行《會計法》及國家有關各項法規和規章制度;
(二)建立健全財務管理中的各種規章制度,配合企業年度目標任務的制訂與分解,編制並下達企業年度財務計劃,編制並上報企業年度財務預算,指導企業各部門的財務活動。參與經營覈算管理,反映、監督財務計劃的執行情況,自行檢查監督財務紀律;
(三)積極爲經營管理提供服務,向總經理上報各項基於財務籌劃的合理化建議,促進本公司取得更好的經濟效益;
(四)負責企業的財務管理、資金籌集、調撥和融通,制定資金使用管理辦法,合理控制使用資金;
(五)負責成本覈算管理工作,建立成本覈算管理體制,制定成本管理和考覈辦法,及時探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯繫,協調部門關係,指導各部門財務數據填制的規範化、標準化、制度化,解釋財務制度中涉及到具體業務部門的操作細節,提高經營管理效率;
(七)對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關部門深入溝通,配合相關部門的監督檢查工作,主動提供有關資料,如實反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會計崗位職責:
(一)按照國家相關的會計制度規定,記賬、報賬,做到手續完備,數字準確,賬目清楚,傳遞及時;
(二)堅持經濟效益原則,定期檢查,分析公司財務相關指標的執行情況,挖掘增收節支潛力,考覈資金使用效率,及時向總經理提
(一)貫徹執行《會計法》及國家有關各項法規和規章制度;
(二)建立健全財務管理中的各種規章制度,配合企業年度目標任務的制訂與分解,編制並下達企業年度財務計劃,編制並上報企業年度財務預算,指導企業各部門的財務活動。參與經營覈算管理,反映、監督財務計劃的執行情況,自行檢查監督財務紀律;
(三)積極爲經營管理提供服務,向總經理上報各項基於財務籌劃的合理化建議,促進本公司取得更好的經濟效益;
(四)負責企業的財務管理、資金籌集、調撥和融通,制定資金使用管理辦法,合理控制使用資金;
(五)負責成本覈算管理工作,建立成本覈算管理體制,制定成本管理和考覈辦法,及時探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯繫,協調部門關係,指導各部門財務數據填制的規範化、標準化、制度化,解釋財務制度中涉及到具體業務部門的操作細節,提高經營管理效率;
(七)對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關部門深入溝通,配合相關部門的監督檢查工作,主動提供有關資料,如實反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會計崗位職責:
(一)按照國家相關的會計制度規定,記賬、報賬,做到手續完備,數字準確,賬目清楚,傳遞及時;
(二)堅持經濟效益原則,定期檢查,分析公司財務相關指標的執行情況,挖掘增收節支潛力,考覈資金使用效率,及時向總經理提出合理化建議,做好公司財務管理工作;
(三)妥善保管憑證、賬簿、財務報表和其他會計資料,建立健全財務管理中的各種規章制度,制定財務計劃,參與監督監督財務計劃的執行情況。負責企業的財務管理、資金籌集、調撥和融通,積極與其他各職能部門及有關國家機關的溝通和聯繫;
(四)完成上級交辦的其他工作。
第六條 成本會計崗位職責:
(一)相關成本項目憑證、賬簿的編制,如,原材料、產成品等;
(二)進行產品成本分析,編製成本報表,參與項目生產管理;
(三)規範監督公司材料領用情況,複覈監督倉庫期末盤點,監督相關資產的安全與完整;
(四)對職責範圍內的會計資料的整理、保管,爲規範公司成本覈算流程,提供建議方法解決方案;
(五)完成上級交辦的其他工作。
第七條 出納崗位職責:
(一)嚴格執行國務院現行的《現金管理辦法》,對本公司現金管理制度提出合理化建議;
(二)認真執行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現金,不得白條抵庫;
(三)建立健全現金出納的各種賬目,嚴格審覈現金收付憑證;
(四)嚴格執行支票管理制度,編制支票領用登記簿,使用支票須經總經理簽字後,方可生效;
(五)及時與銀行溝通,做好對賬、報賬工作;
(六)配合其他財務人員做好各種賬務處理;
(七)完成上級主管交辦的其他工作。
第八條 建立健全公司內部會計控制制度,加強內部審計工作:
(一)建立健全內部會計控制制度,嚴格貫徹執行有關內部審計管理制度;
(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益;
(三)詳細覈對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤;
(四)審閱公司的財務計劃資料、合同和其他有關經濟資料,以便掌握情況,發現問題,積累證據;
(五)糾正財務工作中的差錯弊端,進一步規範公司的經濟行爲;
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因,提出改進建議和措施;
(七)完成上級交辦的其他工作。
二、會計覈算辦法及細則
第九條 會計年度按公元紀年法,自每年一月一日起至十二月三十一日止,記賬方法採用借貸記賬法,記賬原則採用權責發生制,以人民幣爲記賬本位幣。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,並符合會計制度的規定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數目字用阿拉伯數字記載,記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,並根據審覈無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理,並報送有關部門。會計報表每月由會計編制並上報一次,會計報表須主管會計簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,應予以退回,要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或主管副總經理書面報告,並請求查明原因,並及時作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條 財務工作應當建立健全內部稽覈制度,並做好內部審計工作。出納人員不得兼管稽覈、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十七條 財務審計每年一次。內部審計人員根據審計事項實行審計,並做出內部審計報告,報送總經理。
第十八條 本公司嚴格執行《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等行政法規,財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。
會計主管辦理交接手續,由總經理助理、主管副總經理或指定專人監交。
其他財務人員辦理交接手續,由會計主管監交。
第十九條 本公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產爲固定資產,共分爲五大類:
(一)房屋及其他建築物;
(二)生產設備(生產線、設備);
(三)電子設備(如計算機、複印機、打印機等);
(四)運輸工具;
(五)其他設備。
各類固定資產折舊年限爲:
(一)房屋及建築物20xx年;
(二)生產設備20xx年;
(三)電子設備3年 ;
(四)運輸工具5年;
(五)其他設備5年。
固定資產以3%-5%作爲淨殘值率,採用平均年限法計提折舊,當其購入下期計提,固定資產提完折舊後仍可繼續使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產以後各期不計提。
購入的固定資產,以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作爲原值(稅法規定用於生產的固定資產進項稅額可抵扣);需安裝的固定資產,還應包括安裝費用、材料及人工費;作爲投資的固定資產應以投資合同(協議)約定的價格爲原價。
固定資產必須由財務處連同其他職能部門每年至少盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價,必須嚴格審查,按規定經批准後,於年度決算時處理完畢。
第二十條 所有辦公用具、用品的購置統一由後勤部編造計劃、報經領導批准後方可購置。
所有用具必須統一由辦公室指定專人管理,辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號,經常檢查覈對。
個人領用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調動時,必須辦理移交手續,如有遺失,照價賠償。
第二十一條 建立健全採購、銷售與倉儲管理的相關制度,明確各方的權、責、利,切實提高購銷存等各環節的管理效率,實現企業財務管理智能化。
三、現金及支票管理
第二十二條 支票由出納或總經理指定專人保管。支票使用時須
填寫“支票領用單”,經總經理批准簽字,然後將支票按批准金額填列,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十三條 支票付款後憑支票存根,發票由經手人簽字、會計覈對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準確無誤,完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號,按規定登記銀行賬號,原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上註銷。
第二十四條 對於報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦。
第二十五條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員及時通知,同意後可先付款後補籤。
第二十六條 公司可以在下列範圍內使用現金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)法律法規規定的其他。
第二十七條 日常零星開支所需庫存現金限額爲5000元(須由銀行審覈的,以最總審覈數爲準),超額部分應及時存入銀行。
第二十八條 財務人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
第二十九條 公司職員因工作需要借用現金,需填寫借款單(借
據),經會計審覈;交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉其他應收款,在當月工資中扣還。
第三十條 符合本規定第二十六條的,憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審覈,總經理批准後由出納支付現金。
第三十一條 發票及報銷單經總經理批准後,由會計審覈,經手人簽字,金額數量無誤,填制記賬憑證。
第三十二條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經理審覈,總經理簽字,財務人員按時提款,下月初發放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。
第三十三條 差旅費及各種補助單(包括領款單),由部門經理簽字,會計審覈時間、天數無誤並報送總經理簽字,填制憑證,交出納付款,辦理會計覈算手續。
第三十四條 出納人員應當建立健全現金、銀行賬目,逐筆記載現金、銀行收支,賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。
四、會計檔案管理
第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
第三十六條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章
(包括制單、審覈、記賬、主管),由會計主管指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
第三十七條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由會計主管指定專人保管,並分類填制目錄。
第三十八條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、複製、摘錄會計檔案,須經總經理批准。
五、處罰辦法
第三十九條 出現下列情況之一的,財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)僞造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬簿;
(四)利用職務便利,非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露祕密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行爲和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
附 則
第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財務事務時,必須遵守本規定。後續將發佈實施細則,指導本制度的貫徹實施。
第四十一條 本規定由公司財務部負責解釋,自發行之日起執行。
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