小規模納稅人怎麼做賬報稅

規模納稅人分爲無賬零申報小規模納稅人和有賬小規模納稅人，對於小規模納稅人公司稅務而言，做賬報稅一般比較簡單，接下來讓我們具體看看小規模納稅人怎麼做賬報稅。

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首先小規模納稅人分爲無賬零申報小規模納稅人和有賬小規模納稅人。如果是零申報小規模納稅人，其做賬報稅可以領零處理。如果是小規模納稅人，需要提供現金單據、銀行單據、發票、增值稅清單等資料。

零申報小規模納稅人的處理是非常簡單的，這裏我們主要針對小規模納稅人做簡單講解。小規模納稅人如何做賬，主要是要注意增值稅的核算問題，按照小企業會計準則中關於增值稅的核算，小規模納稅人應當按照不含稅銷售額和規定的增值稅徵收率計算交納增值稅。

對於小規模納稅人公司稅務而言，一般比較簡單，自公司成立拿到稅務登記證的次月起，就要開始申報繳稅。在經營期間需要按規定進行記賬報稅，小規模納稅人企業也需要建立賬簿，那麼小規模納稅人做賬程序有什麼?

1、及時收取並妥善保管好經營期間產生的原始票據和憑證(包括髮貨票、收貨單、領料單、銀行結算憑證、各類報銷單據等)，以爲後續編制記賬憑證及賬務處理做好前期準備。

2、填制記賬憑證。記賬憑證是根據原始憑證填制，以記載企業經濟業務簡要內容，並確定會計分錄，它是登記明細分類賬和總分類賬的依據。

3、根據記賬憑證編制科目彙總表。科目彙總表也稱“記賬憑證彙總表”，是定期對全部記賬憑證進行彙總，按各個會計科目列示其借方發生額和貸方發生額的一種彙總憑證，是進行總分類賬登記的.依據。

4、根據上述環節編制的記賬憑證和科目彙總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)。

5、根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表、現金流量表和損益表)，以簡明反映小規模納稅人真實財務狀況。

6、根據會計報表編制納稅申報表，計算出具體的企業應繳稅額，以爲企業稅務申報做好相應準備。

7、將原始票據和憑證裝訂成冊，並進行妥善保管，以備查驗。

8、年終結轉損益。即在年末，將小規模納稅人企業損益類科目的餘額全部結轉到“本年利潤”中，結轉後，損益科目爲零。不過，若損益類科目發生額有紅字，建議選擇按科目屬性中定義的科目方向進行反方向結轉較好。

9、編制年度會計報表，總結企業全年經營狀況;根據年度會計報表編制各稅種的彙算清繳自查表，並按時完成彙算清繳。

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小規模納稅人做賬和報稅是分開來做的，報稅可以直接登錄到當地的電子稅務局，然後根據系統的提示完成報稅。如果要做賬，那麼公司的財務人員就需要做原始憑證彙總表，然後再根據相關信息填制記賬憑證。

一、 做賬

1、 小規模納稅人做賬，公司的財務人員需要做原始憑證彙總表，以原始憑證爲依據，然後還需要根據這些信息來填制記賬憑證。

2、 公司的財務人員需要對現金日記賬進行登記，也需要對銀行存款日記賬進行登記，二者都是以收付記賬憑證爲依據。

3、 然後還需要根據記賬憑證登記明細分類。

4、 公司的財務人員還需要來編制科目彙總表，以記賬憑證爲依據。

5、 在科目彙總表編製成功後，然後登記總賬。

6、 最後，公司財務人員還需要根據總賬以及明細分類賬來對利潤表進行編制，同時也需要對負債表進行編制。

小規模納稅人做賬都是環環相扣，每一項都有關聯，因此公司的財務人員需要細心認真，出現差錯會比較麻煩。

二、 報稅

1、 小規模納稅人公司成立後，需要在規定的.時間內辦理稅務登記，然後按照要求報稅。

2、 報稅可以直接登錄到當地的電子稅務局，在網上進行申報，直接使用插入控稅盤，進入到官網後，輸入控制盤密碼即可登錄。

3、 登錄成功後點擊我要報稅。

4、 然後就可以看到小規模納稅人需要報稅稅種，覈實無誤後，點擊下一步。

5、 按照公司運營情況填寫負債表以及利潤表等相關信息。如果公司還沒有運營，可以直接申請零申報，按照頁面提示直接點擊下一步。

6、 在最後的申報頁面，將所有申報的項目逐一申報即可。

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小規模納稅人適用5%徵收率的情況

(一)小規模納稅人銷售其取得(不含自建)的不動產(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產)，應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額爲銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

(二)小規模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用爲銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

(三)房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產項目，按照5%的徵收率計稅。

(四)其他個人銷售其取得(不含自建)的不動產(不含其購買的住房)，應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額爲銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。

(五)小規模納稅人出租其取得的不動產(不含個人出租住房)，應按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

(六)其他個人出租其取得的不動產(不含住房)，應按照5%的徵收率計算應納稅額。

(七)個人出租住房，應按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。

(八)個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免徵增值稅。上述政策適用於北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區。

小規模納稅人適用3%徵收率的情況

(一)試點納稅人中的小規模納稅人跨縣(市)提供建築服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額爲銷售額，按照3%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

(二)其他服務小規模納稅人。

小規模納稅人的標準是什麼?

答：一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局第50號令)第二十八條規定：“小規模納稅人的標準爲：

(一)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務爲主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數，下同)的.;

(二)除本條第一款第(一)項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

本條第一款所稱以從事貨物生產或者提供應稅勞務爲主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額佔年應稅銷售額的比重在50%以上。”

二、根據《財政部 國家稅務總局關於在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點稅收政策的通知》(財稅〔2013〕37號)：“附件1：《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》 第三條 納稅人分爲一般納稅人和小規模納稅人。

應稅服務的年應徵增值稅銷售額(以下稱應稅服務年銷售額)超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人爲一般納稅人，未超過規定標準的納稅人爲小規模納稅人。

應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬於一般納稅人;不經常提供應稅服務的非企業性單位、企業和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。

附件2：《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》一、試點納稅人[指按照《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關政策六)一般納稅人資格認定。

《試點實施辦法》第三條規定的應稅服務年銷售額標準爲500萬元(含本數)。

財政部和國家稅務總局可以根據試點情況對應稅服務年銷售額標準進行調整。”