小规模纳税人怎么做账报税

规模纳税人分为无账零申报小规模纳税人和有账小规模纳税人，对于小规模纳税人公司税务而言，做账报税一般比较简单，接下来让我们具体看看小规模纳税人怎么做账报税。

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首先小规模纳税人分为无账零申报小规模纳税人和有账小规模纳税人。如果是零申报小规模纳税人，其做账报税可以领零处理。如果是小规模纳税人，需要提供现金单据、银行单据、发票、增值税清单等资料。

零申报小规模纳税人的处理是非常简单的，这里我们主要针对小规模纳税人做简单讲解。小规模纳税人如何做账，主要是要注意增值税的核算问题，按照小企业会计准则中关于增值税的核算，小规模纳税人应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税。

对于小规模纳税人公司税务而言，一般比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。在经营期间需要按规定进行记账报税，小规模纳税人企业也需要建立账簿，那么小规模纳税人做账程序有什么?

1、及时收取并妥善保管好经营期间产生的原始票据和凭证(包括发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各类报销单据等)，以为后续编制记账凭证及账务处理做好前期准备。

2、填制记账凭证。记账凭证是根据原始凭证填制，以记载企业经济业务简要内容，并确定会计分录，它是登记明细分类账和总分类账的依据。

3、根据记账凭证编制科目汇总表。科目汇总表也称“记账凭证汇总表”，是定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证，是进行总分类账登记的.依据。

4、根据上述环节编制的记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)。

5、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表、现金流量表和损益表)，以简明反映小规模纳税人真实财务状况。

6、根据会计报表编制纳税申报表，计算出具体的企业应缴税额，以为企业税务申报做好相应准备。

7、将原始票据和凭证装订成册，并进行妥善保管，以备查验。

8、年终结转损益。即在年末，将小规模纳税人企业损益类科目的余额全部结转到“本年利润”中，结转后，损益科目为零。不过，若损益类科目发生额有红字，建议选择按科目属性中定义的科目方向进行反方向结转较好。

9、编制年度会计报表，总结企业全年经营状况;根据年度会计报表编制各税种的汇算清缴自查表，并按时完成汇算清缴。

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小规模纳税人做账和报税是分开来做的，报税可以直接登录到当地的电子税务局，然后根据系统的提示完成报税。如果要做账，那么公司的财务人员就需要做原始凭证汇总表，然后再根据相关信息填制记账凭证。

一、 做账

1、 小规模纳税人做账，公司的财务人员需要做原始凭证汇总表，以原始凭证为依据，然后还需要根据这些信息来填制记账凭证。

2、 公司的财务人员需要对现金日记账进行登记，也需要对银行存款日记账进行登记，二者都是以收付记账凭证为依据。

3、 然后还需要根据记账凭证登记明细分类。

4、 公司的财务人员还需要来编制科目汇总表，以记账凭证为依据。

5、 在科目汇总表编制成功后，然后登记总账。

6、 最后，公司财务人员还需要根据总账以及明细分类账来对利润表进行编制，同时也需要对负债表进行编制。

小规模纳税人做账都是环环相扣，每一项都有关联，因此公司的财务人员需要细心认真，出现差错会比较麻烦。

二、 报税

1、 小规模纳税人公司成立后，需要在规定的.时间内办理税务登记，然后按照要求报税。

2、 报税可以直接登录到当地的电子税务局，在网上进行申报，直接使用插入控税盘，进入到官网后，输入控制盘密码即可登录。

3、 登录成功后点击我要报税。

4、 然后就可以看到小规模纳税人需要报税税种，核实无误后，点击下一步。

5、 按照公司运营情况填写负债表以及利润表等相关信息。如果公司还没有运营，可以直接申请零申报，按照页面提示直接点击下一步。

6、 在最后的申报页面，将所有申报的项目逐一申报即可。

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小规模纳税人适用5%征收率的情况

(一)小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住屋和其他个人销售不动产)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

(二)小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

(三)房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

(四)其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住屋)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

(五)小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住屋)，应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

(六)其他个人出租其取得的不动产(不含住屋)，应按照5%的征收率计算应纳税额。

(七)个人出租住屋，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

(八)个人将购买不足2年的住屋对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住屋对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

小规模纳税人适用3%征收率的情况

(一)试点纳税人中的小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

(二)其他服务小规模纳税人。

小规模纳税人的标准是什么?

答：一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第二十八条规定：“小规模纳税人的标准为：

(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的.;

(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)：“附件1：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》 第三条 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

应税服务的年应征增值税销售额(以下称应税服务年销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人;不经常提供应税服务的非企业性单位、企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

附件2：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》一、试点纳税人[指按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人]有关政策六)一般纳税人资格认定。

《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为500万元(含本数)。

财政部和国家税务总局可以根据试点情况对应税服务年销售额标准进行调整。”