工資計提和發放的相關會計分錄處理
本文已影響2.87W人
本文已影響2.87W人
發放工資是會計人員絕對不能出錯的一項工作內容,然而在計提工資和發放工資這塊,會計分錄稍不小心就會搞混,幾乎每個會計都曾經“掉進坑裏”呢~今天就來好好講講計提工資和發放工資的相關會計處理吧!
一、計提工資和發放工資的區別
首先,要搞清楚計提和發放的區別。
計提,即計算和提取,功能主要有:
1、預先計入某些已經發生但未實際支付的費用,注意這要在權責發生制的前提下來做,不能隨便預支賬款。
2、根據會計制度的相關規定,計算、提取有關的準備(比如某些貨品要留存,或者減值)。
3、預估某些應付賬款是多少,記入賬內。
4、其他符合會計制度的預計項目。
一言以概之,即提前發放下月資金或工資。
發放就比較好理解了,主要就是發放上月工資。
事實上,提前計提工資是相對發放工資來講的,不是絕對的提前計提。
按照權責發生制原則,哪個月的工資應該計到哪個月的費用中去;但在實際工作中,工資發放是必須等到該月過完了才能計算出每個員工工資,才能發放。(PS:工資計算和發放的滯後性就是這麼造成的)
所以,在該月月末(與其他計提、結轉分錄一起,一般是當月最後一天),需要根據歷史情況或者用別的手段暫估該月發生的工資費用,做計提分錄入賬。
二、工資計提和發放工資的分錄說明
首先,無論是什麼會計分錄,你都要記熟借貸與貸的關係,如下表:
那麼,計提工資時的會計分錄怎麼做呢
1、計提工資時(就是前文提到的企業拿來發工資的錢)
借:管理費用(這個是用於部門內容的支出的,如果是銷售用途就計銷售費用)
貸:應付職工薪酬——工資
2、計提社保(企業部分,即企業自己承擔的部分)
借:管理費用(同上)
貸:應付職工薪酬——社保
工資是計提了,次月發放工資時的會計分錄又該怎麼做呢
1、發放工資時
借:應付職工薪酬——工資
貸:應付職工薪酬——社保(注意這時候就是員工個人部分的社保了)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
2、上交杜保時
借:應付職工薪酬——社保(這時候企業部分和個人部分都全部上交)
貸:庫存現金或者銀行存款
3、上交個人所得稅時
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
【注意】
社保沒辦理之前不能計提,“五險一金”計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納的部分,可列入“管理費用”中。
三、計提的工資和實際發放不同,分錄如何做?
這裏分2種情況:
如果是計提的工資大於實發的工資,分錄應做成:
借:管理費用-工資紅字
貸:應付職工薪酬紅字
如果是計提的工資小於實發的工資,分錄應做成:
借:管理費用-工資
貸:應付職工薪酬-工資
企業承擔給職工交的五險一金,計提和發放分別怎麼做分錄?
1、計提工資時要先把企業部分的社保繳了:
借:××費用(管理/銷售等)
貸:應付職工薪酬——社保
2、次月發放工資時,企業承擔的公積金部分分錄對應爲:
借:管理費用-住房公積金
貸:應付職工薪酬-住房公積金
3、企業承擔的社保部分,會計分錄對應爲:
借:管理費用:養老保險(醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險)
貸:應付職工薪酬:養老保險(醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險)
到這裏要注意:向社保局繳納保險費用、稅務局申報個稅時,應當要把其他應付款扣的個人社保部分和應付職工薪酬掛的單位承擔部分全部支付掉先哦。
所以會計分錄對應爲:
借:其他應付款—養老保險(醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險、住房公積金)
應付職工薪酬—養老保險(醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險、住房公積金)
貸:銀行存款(把個人扣下來的個稅全部申報了並支付)
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸:銀行存款。
績效工資的計算方法
管理團隊的工作計劃和目標
月工資的計算方法
績效工資分配方案設計新思路
會計工作心得體會和感悟
日工資如何計算
管理者工作總結和計劃
提升管理計劃性
員工工資計算方式
資金計劃管理制度
員工的能力提升計劃
女生乖巧短髮髮型設計 魅力提升的關鍵髮型設計
員工工資條怎麼計算
月工資計算方法
宮心計2深宮計經典臺詞語錄:宮心計2深宮計好看嗎
會計崗位分工實訓總結
工傷工資發放協議
護理工作計劃月計劃
工齡工資計算方法
員工工資如何計算
工資稅計算方法
工資的標準計算方法
員工工資結構計算
Baby和前員工在發佈會相見卻互不理睬,一臉高冷關係已破裂?
工資發放制度
工資的正確計算方法
工資表的計算方法
計提工資的會計分錄 如何做計提工資會計分錄
孕期女性產假如何辦理工資如何計算
審計工作收穫和體會
一學就會的家居設計 分分鐘提高逼格
日工資計算方法
退休工資的計算方法